2023년의 11월도 중순을 넘어가면서, 점검해야 하는 첫 번째 '2023년 귀속 연말정산'에 대해서 알아보고자 합니다.
(크게 part1과 part2로 나누어서 생각해 보겠습니다)
1. 연말정산이란?
연말정산은 한 해 동안 지급받은 (개인) 소득에 대해 납부한 세액을 정산하는 과정입니다. 이 과정에서 과세표준과 세액을 산출하고, 이에 따라 부족한 세액을 납부하거나 초과 납부한 세액을 환급받게 됩니다.
연말정산의 중요성
연말정산은 개인의 소득세를 정확하게 계산하고, 세액 과납 또는 세액 부족을 조정하는 중요한 과정입니다. 따라서 연말정산을 통해 개인의 세금을 절약할 수 있는 기회를 얻을 수 있습니다.(반대로 국가의 입장에서도 마지막으로 한번 더 세금을 정리하는 기회를 얻습니다. 서로 실수한 부분이나 놓친 부분을 바로잡을 수 있는 기회를 얻습니다)
연말정산 준비 사항
크게 연말정산을 위해 준비해야 할 서류는 아래 4가지와 기타 서류로 분류됩니다.
(1) 원천징수영수증(이직한 경우 이직 전 회사)
(2) 의료비 영수증
(3) 교육비 영수증
(4) 기부금 영수증
(5) 그 밖에 다양한 공제 항목에 맞는 필요한 (증빙) 서류를 준비하는 것이 중요합니다.
연말정산 과정
대략적으로 연말정산은 다음과 과정으로 진행됩니다:
(1) 연말정산을 위한 서류 준비
(2) 공제 항목 확인 및 서류 제출
(3) 세액 계산 및 환급 또는 추가 납부
2. 연말정산의 대상자
연말정산은 근로소득이 있는 근로자가 모두 대상입니다. 다음과 같은 경우에 연말정산을 해야 된다고 합니다.
(1) 근로소득이 있는 근로자
1년간 간이세액표에 따라 거둬들인 근로소득세에 대해 각종 소득공제와 세액공제를 반영하여 세금을 총 정리하여 환급 또는 추가 납부를 하게 됩니다.
(2) 소득(근로/사업 & 기타) 기준에 따라 연말정산의 시기도 달라
회사에서 근무하는 근로자라고 하여도 급여신고를 사업소득세 (3.3%)로 하는 경우는 근로소득세가 아님으로 연말정산이 아닌, 5월 종합소득세로 신고해야 합니다.
(3) 시기적 기준
당해연도(이번 2024년 초에 하게 되는 연말정산은 2023년 귀속)에 근로소득이 있는 자이나 2023년 12월 31일 기준 재직 중이 아니라면(원천징수의무자가 없다면), 내년 5월에 종합소득세로 신고 및 환급받을 수 있습니다.
*원천징수의무자=법인 기업 또는 소속 기관 등
위와 같이 2023년도 근로소득이 있는 근로자는 모두 연말정산 대상자이나, 위와 같이 퇴사 시기등에 따라 연말정산의 시기가 달라질 수 있는 점 참고 바랍니다..
3. 2023년 연말정산 일정
* 행정 부서의 내부 이슈에 따라서 기간이 일부 조정될 수 있습니다.(이번에 전산망 오류 및 장애처럼요)
(1) 연말정산 준비(대상) 기간 : ~ 2023.12.31
(2) 소득공제, 세액공제 증명자료 확인: 2024.1.15 ~ 2024.2.15
(3) 소득·세액공제 신청서 및 증명자료 제출: 2024.1.20 ~ 2024.2.28
(4) 연말정산 세액계산 및 원천징수영수증 발급(통상 환급금 지급): 2024.1.20 ~ 2024.2.28
(5) 근로소득 지급명세서 등 국세청 제출: ~ 2024.3.10
(6) 누락 분 경정청구: 2024.3.11 ~
(7) 연말정산 추징 및 환급: 2024.3 ~
(8) 종합소득세신고 확정신고기간 누락분 추가 신고: 2024.5.1 ~ 2024.5.31
위와 같이 연말정산 신청은 2024년 1월 15일부터 2024년 3월 10일까지 가능합니다. 다만 이 기간 동안 근로자는 회사에 종속되므로 회사의 행정처리 절차 및 일정에 따라 연말정산 시기를 준비할 필요가 있습니다.
* 근로자는 법에서 정한 또는 회사에서 행정처리를 위해서 정한 소득, 세액공제 신청서와 증명자료를 제출하고, 회사는 이를 검토하여 연말정산 세액을 계산하고 원천징수영수증을 발급하는 점을 참고 바랍니다.
위와 같이 연말정산은 매년 하면서도 복잡하고 어려워 보일 수 있지만, 미리 체계적으로 준비한다면 어렵지 않을 수 있습니다. 모든 근로자에겐 세금 절약을 위한 좋은 기회이니, 연말정산에 대해 잘 이해하고 준비하시기 바라요~
(참고로 다음에는 '2024년 연말정산(2023년 귀속) 주요 공제 항목과 공제 방법'에 대해서 포스팅하겠습니다~)
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